I pro e i contro della flat tax italiana al cinque per cento per i liberi professionisti

È un’aspirazione di molti: trasferirsi in Italia e lavorare a distanza, generando un reddito da dove si vuole con solo un computer portatile e un telefono.

O forse avete un talento imprenditoriale e volete sperimentare una piccola idea di business che vi permetta di realizzare i vostri sogni di vivere in Italia.

Qualunque sia il modo in cui decidiate di diventare freelance in Italia, dovrete considerare attentamente i vostri documenti e la migliore strategia fiscale per le vostre circostanze. (Per saperne di più sul lavoro autonomo in Italia, cliccate qui).

Una strada sempre più popolare è quella di lavorare sotto la denominazione diregime forfettario‘: un interessante regime fiscale forfettario per le persone fisiche e le piccole imprese, introdotto nel 2015.

L’idea era quella di creare un modo finanziariamente appetibile e più semplice di lavorare per se stessi, riducendo la burocrazia italiana e il carico fiscale.

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Questo regime fiscale forfettario semplifica la contabilità e quindi, in teoria, vi lascia liberi di fare di più il vostro lavoro e meno di far quadrare i conti. Ciò significa che non dovrete contare le ricevute di quante penne avete comprato o calcolare quanti chilometri avete percorso per andare alle riunioni per compensare le tasse.

Lo schema non è cambiato molto nel 2022, dopo che quest’anno ‘Legge di Bilancio(Legge di Bilancio), rinnovando la maggior parte dei suoi requisiti rispetto all’anno scorso.

Tuttavia, la scelta di questa soluzione dipende da diversi fattori.

Cominciamo con il suo vantaggi:

Si pagano meno tasse

Questa è l’attrattiva principale delle luci: si trattiene più di quanto si guadagna e il fisco si prende una fetta minore della torta guadagnata con fatica.

A grandi linee, e a seconda della vostra situazione, potreste pagare tra il 5 e il 15% di tasse sui vostri guadagni, indipendentemente dalle vostre spese generali di lavoro.

Le aliquote fiscali sono notevolmente più basse con il regime forfettario. (Foto di Markus Spiske su Unsplash)

Rispetto alle aliquote standard del reddito personale da lavoro dipendente, note come “IRPEF” (Imposta sui Redditi delle Persone Fisiche), come dettagliato dal Agenzia delle Entrate (Agenzia delle Entrate), si tratta di un’aliquota fiscale allettante.

Le tasse che si pagherebbero se si lavorasse per un’azienda vanno dal 23% al 43% del guadagno lordo.

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Questa differenza di percentuali fiscali è esattamente ciò che il governo intendeva fare con questo regime: attirare un maggior numero di individui e piccole imprese ad avviare la propria attività commerciale.

L’aliquota più bassa del 5% è destinata alle nuove attività commerciali e dura cinque anni.

Ciò significa che se iniziate a lavorare come liberi professionisti in Italia, vi viene concessa questa allettante aliquota forfettaria sul fatturato, a patto che il vostro lavoro autonomo non sia un’estensione di un’attività svolta in precedenza.

Dopodiché, l’aliquota sale al 15%, che è comunque relativamente bassa rispetto agli scaglioni di reddito Irpef standard.

Il tuo lavoro può beneficiare di ulteriori aliquote fiscali vantaggiose

L’imposta che si paga non è una semplice somma globale del cinque per cento (o del quindici per cento) di ciò che si guadagna. Dipende piuttosto dal lavoro che svolgete. Il reddito imponibile cambia a seconda che si lavori come insegnante autonomo o che si lavori nel settore alberghiero, ad esempio.

Il reddito imponibile si determina applicando quello che i contabili chiamano “coefficiente di redditività”.

Le diverse professioni hanno considerazioni fiscali diverse in questo regime. Foto di Jason Goodman su Unsplash.

In parole povere, ogni gruppo professionale ha una diversa ATECO (codice di reddito) e una corrispondente percentuale di quanto guadagnato che può essere tassata.

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La tabella sottostante è una versione abbreviata dei codici ATECO esistenti. Un insegnante deve pagare le tasse sul 78% del suo guadagno lordo, ma agli ingegneri informatici va meglio: 67%.

Per un insegnante, quindi, significa che pagherà il 5% sul 78% dei suoi guadagni. In altre parole, se si guadagnano 30.000 euro all’anno, il 78% è tassabile.

Se gestite un’attività di e-commerce, ad esempio, solo il 40% dei vostri guadagni è soggetto a imposta.

Per un elenco completo dei codici ATECO, vedere qui.

In realtà, però, si pagherebbero anche meno tasse di quelle che si pagherebbero in quanto l’INPS (‘Istituto nazionale della previdenza sociale) i contributi vengono dedotti per primi.

Si tratta di contributi sociali a copertura di eventi quali assenze per malattia, pensioni e indennità di maternità e questo regime fiscale non riduce l’importo dei contributi versati.

Per il 2022, il calcolo dei contributi INPS nel regime forfettario varia a seconda del tipo di attività lavorativa svolta. Per avere una vaga idea dell’importo che si otterrà, l’aliquota abituale è del 25,72% – si consiglia di rivolgersi a un commercialista (commercialista) per sapere quanto dovreste pagare.

In seguito, l’imposta viene calcolata sui vostri guadagni meno questo importo, il che significa che pagherete ancora meno tasse.

È flessibile e poco impegnativo

Tutto ciò che riduce la burocrazia italiana è un vantaggio indiscusso e questo regime freelance offre esattamente questo.

Per accedere al regime, è necessario ottenere un ‘partita IVA (numero di partita IVA) e selezionare ‘Regime Forfettario‘ come metodo di pagamento delle imposte.

Come già detto, il regime fiscale forfettario semplifica la parte contabile e la costituzione di un libero professionista in questo regime è molto più semplice rispetto ad altre strade.

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Non è necessario conservare le ricevute di acquisto o tenere traccia di ciò che si è acquistato per l’azienda per compensare le tasse. Questo è lo scopo di questo regime: è un’imposta forfettaria con meno burocrazia.

Non dover sommare le spese per la benzina o inserire il costo delle graffette in un foglio di calcolo potrebbe essere un incentivo sufficiente a spingervi ad avviare un’attività in proprio in Italia.

Inoltre, non è necessario addebitare l’IVA sulle fatture, il che significa che non è necessario compilare una dichiarazione annuale dell’IVA. Inoltre, avrete un vantaggio competitivo sul mercato, poiché non dovrete aggiungere l’IVA ai vostri clienti.

Ma naturalmente dovete sapere che l’esenzione dall’IVA vale per entrambe le parti. Quindi, così come non si applica l’IVA, non si può chiedere il rimborso dell’IVA spesa per le attrezzature informatiche, la cancelleria o qualsiasi altro costo legato all’attività.

Questo è solo un aspetto negativo che potrebbe farvi riflettere se, alla fine, questo regime fa per voi.

Diamo un’occhiata al svantaggi del sistema.

Non è possibile compensare le tasse

A parte l’IVA, se avete molte spese generali, questo regime potrebbe non rivelarsi economicamente vantaggioso come speravate.

Considerate l’ammontare delle vostre spese generali per determinare se questo regime fiscale è adatto a voi. Foto: Firmbee / Pixabay

Un altro regime fiscale potrebbe essere più adatto a voi se avete molte spese legate allo svolgimento del vostro lavoro, che vi permetterebbe di detrarre le spese dalle tasse che pagate.

Tuttavia, se si lavora da casa e si ha bisogno solo di un computer portatile e di un telefono, il regime fiscale regime forfettario è una buona opzione.

C’è un limite a quanto si può guadagnare

Non si è qualificati per il regime forfettario se il reddito da lavoro autonomo supera i 65.000 euro in un anno. Questo reddito può essere generato da un’unica attività o da diverse fonti di reddito.

Pertanto, se i vostri piani e le vostre proiezioni aziendali prevedono di superare questo livello di guadagno, è meglio che vi rivolgiate a un altro incentivo offerto a chi guadagna oltre questa soglia.

Tuttavia, c’è una soluzione a seconda della provenienza del reddito. È infatti possibile avere una posizione lavorativa parallelamente all’attività di freelance, il che significa che è ancora possibile guadagnare 65.000 euro all’anno mentre si riceve uno stipendio da un datore di lavoro.

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È possibile guadagnare fino a 30.000 euro all’anno come dipendente, il che significa che è possibile guadagnare 95.000 euro all’anno e rientrare in questo regime – di cui 65.000 euro rimarrebbero nella bassa aliquota forfettaria per il lavoro da freelance.

C’è un limite ai guadagni precedenti

Non si può beneficiare di questo regime se l’anno precedente si è guadagnato più di 30.000 euro con un lavoro dipendente. Quindi, a seconda della vostra posizione e del vostro reddito precedente, potreste non poter usufruire del regime.

C’è però un’eccezione: se il vostro lavoro è terminato nell’anno precedente, potete ancora fare domanda.

Per ulteriori informazioni sui criteri e le eccezioni, consultare la pagina dell’Agenzia delle Entrate in lingua italiana.

Non si può fare il freelance solo per il precedente datore di lavoro

Potreste pensare che sia più vantaggioso dal punto di vista finanziario diventare freelance invece di essere sul libro paga del vostro datore di lavoro.

Tuttavia, questo regime vi vieta di farlo se non avete altri clienti.

Se però riuscite a procurarvi affari da altre parti, potete lavorare per il vostro precedente datore di lavoro e addebitargli le fatture invece di ricevere una busta paga.

Naturalmente, se scegliete questa strada, il datore di lavoro non pagherà più alcuni dei vostri contributi INPS, che invece ricadranno tutti su di voi.

Vale la pena di notare che non è possibile avere già un’attività nello stesso settore professionale.

Ci sono ancora alcune stranezze burocratiche

Anche se l’Italia sta facendo progressi nel passaggio all’ambiente digitale, non ha ancora abbandonato del tutto il suo retaggio cartaceo. È necessario allegare un francobollo da 2 euro, chiamatomarca da bollo‘, per ogni fattura che supera i 77,47 €.

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Ora c’è la possibilità di fare questa operazione online, ma è nota per essere lunga e onerosa. Acquistare un francobollo da un tabaccheria e allegarlo alla fattura è probabilmente più rapido.

Se questo modo di lavorare come freelance in Italia sia adatto a voi dipende dalla vostra situazione personale e si consiglia di parlare con un esperto di finanza.

Vocabolario italiano utile:

Agenzia delle Entrate – L’agenzia delle entrate/ufficio fiscale italiano.

Partita Iva – Una partita IVA italiana, necessaria per avviare un’attività di lavoro autonomo.

Codice ATECO – un codice di reddito, assegnato a ogni tipo di professionista con Partita IVA, che determina la quantità di reddito imponibile.

Marca da bollo – La marca da bollo italiana da allegare al documento. I prezzi variano a seconda del tipo di documento e sono disponibili presso i tabaccai (tabacchi).

IRPEF – ‘Imposta sui Redditi delle Persone Fisiche”, imposta sul reddito delle persone fisiche.

INPS – Istituto nazionale della previdenza sociale”, Ente previdenziale e pensionistico italiano.